Suiza aprueba la tributación individual: lo que debes saber
Suiza aprueba la tributación individual: lo que debes saber
Suiza ha dado un paso importante en su sistema fiscal. En la votación celebrada este fin de semana, el electorado aprobó con algo más del 54 % de los votos la introducción de la tributación individual. Esta reforma modificará la forma en que se calculan los impuestos para las personas casadas.
La nueva legislación introduce el principio de que cada persona será gravada individualmente por sus ingresos y su patrimonio, incluso si está casada. El objetivo es que las personas casadas paguen impuestos de manera similar a quienes no están casados, reduciendo las diferencias fiscales ligadas al estado civil.
La reforma deberá aplicarse en los tres niveles del sistema tributario suizo federal, cantonal y municipal. Según la ley aprobada, el nuevo sistema deberá estar plenamente en vigor a más tardar el 1 de enero de 2032, aunque los cantones podrán introducirlo antes.
¿Cómo funciona el sistema actual en Suiza?
Actualmente, el sistema fiscal suizo trata de forma distinta a las parejas casadas y a las personas no casadas. Las parejas casadas tributan conjuntamente. Esto significa que:
• Sus ingresos se suman para calcular el impuesto.
• Su patrimonio también se suma.
• Presentan una declaración de impuestos conjunta.
En cambio, las personas solteras o las parejas que no están casadas presentan declaraciones por separado y pagan impuestos individualmente.
Debido a que Suiza tiene un sistema de impuestos progresivo en el que el tipo impositivo aumenta a medida que suben los ingresos, la suma de dos salarios puede situar a una pareja casada en un tramo impositivo más alto que si esas mismas personas tributarán por separado.
Este fenómeno ha sido conocido durante décadas como la “penalización matrimonial”.
¿Qué cambiará con la tributación individual?
Con la reforma, las personas casadas pasarán a tributar de forma individual, de manera similar a quienes no están casados. Esto implica varios cambios en la forma de calcular los impuestos.
Declaraciones fiscales individuales
Cada persona será responsable de declarar sus propios ingresos y su patrimonio. En la práctica, las parejas casadas deberán presentar declaraciones fiscales separadas.
Reparto del patrimonio
Los bienes compartidos como viviendas o cuentas bancarias deberán declararse según la participación de cada persona. Por ejemplo, si una vivienda pertenece al 50% a cada miembro de la pareja, cada uno declarará su parte correspondiente del valor y de los ingresos asociados.
Cambios en las deducciones por hijos
La reforma también introduce cambios en las deducciones familiares para evitar que las familias con hijos se vean perjudicadas.
En el impuesto federal directo, la deducción por hijo aumentará de 6 800 a 12.000 francos por hijo. Esta deducción podrá repartirse entre ambos progenitores.
Los cantones y municipios deberán adaptar sus propias normas fiscales al nuevo sistema, aunque seguirán teniendo margen para definir algunos detalles dentro de sus competencias.
Efectos estimados de la reforma
Según las estimaciones de la Administración Federal de Contribuciones, los efectos de la tributación individual varían según el tipo de hogar, el número de hijos y la distribución de los ingresos dentro de la pareja. Los análisis oficiales comparan la carga fiscal antes y después de la reforma para distintos modelos familiares. En el caso de las parejas casadas, el impacto depende principalmente de cómo se distribuyen los ingresos entre los cónyuges y de si tienen hijos. Para las personas solteras, el efecto se relaciona sobre todo con el número de hijos. Los ejemplos utilizados en los gráficos federales muestran escenarios ilustrativos no necesariamente representativos de toda la población y analizan cómo cambiaría la carga fiscal en relación con el nivel de ingresos. En las parejas con dos ingresos, actualmente existe una deducción por doble ingreso cuyo monto depende del salario del segundo cónyuge; con la introducción de la tributación individual, el cálculo fiscal se modificará y estos efectos podrán variar según cada situación familiar y según cómo implementan la reforma los cantones.
Aquí encuentras la calculadora.
Impacto en los ingresos fiscales
Según estimaciones del gobierno federal, la introducción de la tributación individual reducirá la recaudación del impuesto federal directo en aproximadamente 630 millones de francos al año.
A esto se sumarán los ajustes que deberán realizar cantones y municipios al adaptar sus propios sistemas fiscales.
¿Cuándo entrará en vigor?
Aunque la reforma ha sido aprobada por el electorado, su aplicación no será inmediata. Los cantones y municipios necesitarán tiempo para adaptar sus sistemas fiscales y administrativos.
La ley establece que el nuevo sistema deberá aplicarse a más tardar el 1 de enero de 2032, aunque algunos cantones podrían introducirlo antes.
Un cambio importante en la fiscalidad suiza
La introducción de la tributación individual supone una reforma relevante del sistema fiscal suizo. Su objetivo es que el cálculo de los impuestos dependa principalmente de la situación económica de cada persona, y no tanto de su estado civil.
El impacto concreto variará según la situación de cada hogar. Algunas parejas podrían pagar menos impuestos, mientras que otras podrían experimentar distintos cambios en su carga fiscal.
Fuentes:
